亏损计提所得税费用

分类:财税知识网浏览量:2153发布于:2020-12-29 19:06:18

如果你的应纳税所得额也是负数的话.那么,你就不用做分录.1.对于这种亏损企业,是不是也要按其比例计提所得税费用啊?(即使是负数) 借:所得税 贷:应交税金——应交企业所得税 这个分录就不应该做,更不可能出现红字 如果你是盈利,那么就不应该在零玖年进行补提的,而应该是计在零捌年.

因为前面季度计提企业所得税,假如计提10万所得税,后面季度亏损时,要把之前计提所得税冲销,直至冲销结束.就出现亏损计提现象.企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:1、计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 2、上缴时: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 3、结转时: 借:本年利润 贷:所得税费用

原理分析:《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补;《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万 《会计》原理:应交税费——应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额.分录如下:1) 借:递延所得税资产 25 贷:所得税费用 252) 借:所得税费用 25 贷:本年利润 25 ————此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万.

查账征收的企业没有盈利,不用交企业所得税.定率征收的按收入计算收益金额,有收入就要缴纳企业所得税.注意小微企业可以享受减免.

公司亏损季度不用计提所得税,如果是实行会计制度,年末还是亏损不用计提所得税,如果是实行的是会计准则, 预计五年有可弥补的亏损则可计提递延所得税费用借:递延所得税资产-公司亏损 亏损数(负数表示)借:所得税费用-递延所得税费用 亏损数(负数表示)

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当期所得税费用不需要计提,如果以前期间确认了递延所得税资产,需要将对应部分的递延所得税资产确认递延所得税费用

借记:应缴税金………应缴所得税13000元贷记:银行存款……………………………13000元

如果你单位的企业所得税征收方式是查账征收,那么利润总额为负,不用计提当月所得税费用;如果是定率征收企业所得税,按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用.

你好!如果你11年的账还没有结到12年来,那在11年12月计提一笔税金:借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税 届时你扣款了,再做一笔,借记应交税费-应交所得税,贷记银行存款/库存现金.