月底进项抵销项的分录

分类:财税知识网浏览量:2871发布于:2021-01-22 16:03:23

借:应交税费-未交增值税 货:银行存款

第一个正确,交时做 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款

增值税包括进项税额和销项税额.进项税额是指你购买商品时,对方给你开的增值税发票,上面的税额为进项税额;销项税额是指你销售商品时,你给对方开的增值税发票,上面的税额为销项税额;进项入账,销项入账 在应交增值税明细科目里,各项目互换后,应交增值税的余额为应交纳的增值税,然后做分录,将需要交的增值税结转进未分配利润 借:应交税费-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 每月交的增值税=上月未交税额-进项税额+销项税额,也就是说进项税额可以抵扣的;小规模纳税人和一般纳税人都要交增值税;小规模纳税人不能抵扣进销税,一般纳税人可以抵扣进销税.

采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算.会计分录如下:一、采购入账时分录:借:资产、成本费用等对应科目 借:应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额 贷:应付账款 二、抵扣时分录:借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额 三、没有抵扣的,应将其转入资产成本费用科目 借:资产、成本费用等对应科目 贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额 如果该采购项目没有入账,则在确认不抵扣时一起入账的话,只需按票面金额做会计分录:借:资产、成本费用等对应科目 贷:应付账款

那就得交税,销项税额-进项税额=应缴税额,差额这部分就叫增值税.

企业应交增值税进项大于销项,有留抵,在月末是不需要做帐务处理的.如果是手工做帐,年末也不需要做帐务处理,但如果是财会软件做帐,年末是需要处理的,要把应交增值税的明细科目结平,否则直接过帐到下年度,下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的.借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本年累计)贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵)应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)若有其他明细科目,如进项税额转出等,也要一起转平也可以在做下一年度数据初始时,直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额,其余各项增值税明细余额为零.

将进项税和销项税转入未交增值税后,如果进项税大于销项税,就让他以借方余额挂在未交增值税科目就可以了.不用特别做账.

可以在月底把销项、进项、转出、退税等一起转到未交增值税科目下.

例如:本月销售50000元,分录为:借:应收账款(现金、银行存款) 50000 贷:主营业务收入42735.04 应缴税费-应交增值税-销项税金 7264.96 本月购入材料40000元,分录为:借:库存商品 34188.03 应缴税费-应交增值税-进项税金 5811.97 贷: 应付账款(现金、银行存款) 40000 销项税金7264.96-进项税金5811.97=1452.99元,即使这个月要交的增值税 如果本月的进项税金大于销项税金,就留底,以后月份抵扣.

一、一般纳税人本月进项税下月抵扣会计处理如下:(1)、本月发票认证时:借:库存商品(或固定资产等科目) 应交税费-待抵扣进项税 贷:银行存款(或应付账款等